リフォームには、国からの補助金や減税等様々な優遇制度が用意されています。これらの優遇制度を上手く活用することで、省エネリフォームもお得に済ませることができます。しかし、なんとなく聞いたことはあるけどどうしたら良いのかわからない、そもそもうちのリフォームが適用されるのかわからない、といった方も多いのではないでしょうか。
そんな方の為に、この記事では省エネリフォームをお得に済ませる３つの方法を紹介します。普段聞き慣れていない言葉がたくさん出てくるので難しく感じるかもしれませんが、ひとつひとつわかりやすく解説していきます。
目次
１．省エネリフォームとは
そもそも省エネリフォームとはどういった意味かご存知ですか？
省エネリフォームとは、室内の暑さや寒さの快適性向上、および冷暖房や給湯等の設備機器での消費エネルギーを少なくすることを目的として実施するリフォームを意味しています。
地球環境問題からエネルギー消費の削減が戸建住宅にも求められており、新築住宅には「省エネルギー対策等級」という評価基準が定められていますが、既存住宅には特に定められていません。
具体的なリフォーム例は、第４章で紹介していきます。
２．お得に済ませる３つの方法
省エネリフォームに適用される減税処置は３つあります。ひとつずつ、紹介していきます。
２－１．所得税の控除
所得税とは、１年間に生じた個人所得に課される国税のことです。
省エネリフォームをおこなった場合、かかった工事金額に応じて所得税を控除する制度が適用されます。工事完了後の確定申告で手続きをおこなうことで所得税の控除を受けられます。
また、投資型減税とローン型減税、住宅ローン控除制度の３種類があります。
| 所得税控除 | 支払方法 | 控除対象期間 | 控除額 | |
|---|---|---|---|---|
| 投資型減税 | 住宅ローンまたは自己資金 | １年間 | 工事費等の１０％ | |
| ローン型減税 | 住宅ローンのみ | 償還期間５年以上 | ５年間 | 毎年の年末リフォームローン残高の１％または２％ |
| 住宅ローン減税 | 住宅ローンのみ | 償還期間１０年以上 | １０年間 | 毎年の年末リフォームローン残高の１％ |
情報ソース：
No.1219 省エネ改修工事をした場合（国税庁HP）
２－２．固定資産税の減額
固定資産税とは、固定資産（保有する土地や建物等）にかかる税金のことで、１月１日時点の評価額に応じて課される地方税です。
固定資産税の減額は、省エネリフォームにかかった金額によらず、一定の割合で家屋の固定資産税が軽減される制度で、工事完了後３ヵ月以内に家屋が所在する市区町村へ申告することで受けることができます。
| 減税期間 | 減税額 |
|---|---|
| １年または２年度分 | 家屋の固定資産税の１／２ または１／３ |
※一定の床面積まで
２－３．贈与税の非課税措置
贈与税とは、個人が受けた現金等の贈与に応じて課される国税のことです。
リフォームをおこなうにあたり、父母等から資金の贈与を受けた場合に非課税となる制度がこの贈与税の非課税措置のことで、確定申告時に申告すると非課税措置を受けることができます。
| 非課税期間 |
非課税枠 |
||
|---|---|---|---|
| 契約年 | 消費税率１０％適用の方 | 左記以外の方（※１） | |
| １年分 | ～平成２７年 | ― | １，０００万円 （１，５００万円） |
| 平成２８年１月～９月 | ― | ７００万円 （１，２００万円） |
|
| 平成２８年１０月～２９年９月 | ２，５００万円 （３，０００万円） |
７００万円 （１，２００万円） |
|
| 平成２９年１０月～３０年９月 | １，０００万円 （１，５００万円） |
５００万円 （１，０００万円） |
|
| 平成３０年１０月～３１年６月 | ７００万円 （１，２００万円） |
３００万円 （８００万円） |
|
※１：消費税率８％適用にて住宅を取得した者、もしくは個人間売買にて中古住宅を取得した者
※２：（）内の金額は質の高い住宅（一定の省エネ性）が対象
※３：東日本大震災の被災者に適用される非課税限度額
①平成２８年１０月から平成２９年９月に契約、かつ消費税率１０％が適用される者・・・２，５００万円（３，０００万円）
②その他の期間に契約する者・・・１，０００万円（１，５００万円）
情報ソース：直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の非課税
３．概要と適用工事内容について
適用される優遇措置の３種類が理解できたところで、それぞれの場合の概要と適用工事内容を説明します。
３－１．所得税控除（投資型）の場合
| 適用期間 | 平成２６年４月１日～平成３１年６月３０日 | |
|---|---|---|
| 控除期間 | １年間（改修後居住を開始した年分のみ） | |
| 控除率 | １０％ | |
| 減税項目 | 省エネ改修のみ | 省エネ改修＋太陽光発電設備設置 |
| 控除対象限度額 | ２５０万円（２００万円）※ | ３５０万円（３００万円）※ |
| 最大控除額 | ２５万円（２０万円）※ | ３５万円（３０万円）※ |
| 控除額の算定 | 控除額＝以下の内いずれか少ない額✕１０％ (1)国土交通大臣が定める省エネ改修の標準的な工事費用相当額―補助金等 (2)控除対象限度額２５０万円 ※太陽光発電設備時は３５０万円 |
|
※消費税率が８％または１０％以外の場合
| 住宅等の要件 | 自ら所有し居住する住宅 |
|---|---|
| 床面積１／２以上が居住スペース | |
| 工事完了から６ヵ月以内に入居すること | |
| 工事後の床面積が５０㎡以上 | |
| 対象工事 | 工事が次に該当する省エネ改修工事であること ※(1)又は(1)とあわせて行う(2)(3)(4)のいずれかの改修工事（(1)は必須） (1)全ての居室の窓全ての断熱工事 (2)床、天井、壁の断熱工事 (3)太陽光発電設備設置工事 (4)高効率空調機、高効率給湯器設置工事、太陽熱利用システム設置工事 |
| 省エネ改修部位全てが平成２５年省エネ基準相当に新たに適合すること | |
| 省エネ改修の標準的な工事費ー補助金等が５０万円を超えるもの（(3)(4)含む） | |
| 居住部位工事費が改修工事全体の１／２以上 |
３－２．所得税控除（ローン型）の場合
| 適用期間 | 平成２６年４月１日～平成３１年６月３０日 |
|---|---|
| 減額期間 | ５年間（改修後、居住を開始した年から５年間） |
| 控除率 | ２％※１ |
| 控除対象限度額 | ２５０万円（２００万円）※２ |
| 最大控除額 | １２．５万円（１２万円）※２ |
| 控除額の算定 | 控除額＝Ⅰ✕２％＋Ⅱ✕１％ Ⅰ：以下の内いずれか少ない額 (1)対象となる省エネ改修工事費用 (2)控除対象限度額２５０万円 Ⅱ：Ⅰ以外の改修工事費用相当部分の借入金の年末残高 ※ただし、Ⅰ＋Ⅱ＜１，０００万円 |
※１：対象となる省エネ改修工事以外の改修工事費用相当分→１％
※２：（）内は消費税率８％または１０％以外
| 住宅等の要件 | 自ら所有し居住する住宅 |
|---|---|
| 床面積１／２以上が居住スペース | |
| 工事完了から６ヵ月以内に入居すること | |
| 工事後の床面積が５０㎡以上 | |
| 対象工事 | 工事が次に該当する省エネ改修工事であること ※(1)または(1)とあわせて行う(2)のいずれかの改修工事（(1)は必須） (1)全ての居室の窓全ての断熱工事 (2)床、天井、壁の断熱工事 |
| 省エネ改修部位全てが平成２５年省エネ基準相当に新たに適合すること | |
| 改修工事後、住宅全体の省エネ性能が現状から一段階相当以上上がること | |
| 省エネ改修工事費ー補助金等が５０万円を超えるもの | |
| 居住部位工事費が改修工事全体の１／２以上 |
３－３．住宅ローン控除の場合
住宅取得や一定のリフォーム工事をおこない１０年以上のローンを組んだ場合、所得税と住民税から一定の割合分を減額されます。
| 改修後の居住開始日 | 控除期間 | 控除率 | 控除対象限度額 | 最大控除額 | 住民税からの控除上限額※ |
|---|---|---|---|---|---|
| 平成２１年１月～平成２２年１２月 | １０年 | １％ | ５，０００万円 | ５００万円 | ９．７５万円 （前年課税所得✕５％） |
| 平成２３年１月～１２月 | ４，０００万円 | ４００万円 | |||
| 平成２４年１月～１２月 | ３，０００万円 | ３００万円 | |||
| 平成２５年１月～平成２６年３月 | ２，０００万円 | ２００万円 | |||
| 平成２６年４月～平成３１年６月 | ４，０００万円 ※消費税率が８％または１０％以外の場合２，０００万円 |
４００万円 | １３．６５万円 （前年課税所得✕７％） 消費税率が８％または１０％の場合 |
※所得税から控除しきれない場合は住民税から控除される（一定の限度あり）
| 住宅等の要件 | 自ら所有し居住する住宅 |
|---|---|
| 床面積１／２以上が居住スペース | |
| 引渡しまたは工事完了から６ヵ月以内に入居すること | |
| 床面積が５０㎡以上 | |
| 借入金の償還期間が１０年以上 | |
| 合計所得金額が３，０００万円以下 | |
| 中古住宅の場合 ①木造：築２０年以内、マンション等：築２５年以内 ②一定の耐震基準を満たすことが証明できる ③既存住宅売買瑕疵保険に加入している |
|
| 対象工事 | 次のいずれかの改修工事であること (1)増築、改築、建築基準法に規定する大規模の修繕又または大規模な模様替え工事 (2)マンションなど区分所有部分の床、階段又は壁の過半について行う一定の修繕・模様替え工事 (3) 家屋の居室、調理室、浴室、便所、洗面所、納戸、玄関または廊下の一室の床または壁の全部について行う修繕・模様替えの工事 (4)現行の耐震基準に適合させるための耐震改修工事 (5)一定のバリアフリー改修工事 (6)一定の省エネ改修工事 |
| 改修工事費ー補助金等が１００万円を超えるもの | |
| 居住部位工事費が改修工事全体の１／２以上 |
３－４．固定資産税減額の場合
| 適用期間 | 平成２８年４月１日～平成３０年３月３１日 |
|---|---|
| 減額期間 | １年度分（工事完了年の翌年度） |
| 減額費用 | 固定資産税額※の１／３を減額 |
※１戸あたり１００㎡相当分までが限度
| 住宅等の要件 | 平成２０年１月以前から建っている住宅（賃貸除く） |
|---|---|
| 改修後床面積が５０㎡以上 | |
| 対象工事 | 工事が次に該当する省エネ改修工事であること ※(1)または(1)とあわせて行う(2)(3)(4)のいずれかの工事 (1)窓の改修工事（居室の全てでなくてもよい） (2)床の断熱工事 (3)天井の断熱工事 (4)壁の断熱工事 |
| 省エネ改修部位全てが平成２５年省エネ基準相当に新たに適合すること | |
| 改修工事費ー補助金等が５０万円を超えるもの |
３－５．贈与税の非課税措置の場合
直系尊属である父母や祖父母から贈与を受ける場合に適用される
| 適用期間 | 平成２８年４月１日～平成３１年６月３０日 |
|---|---|
| 控除期間 | １年間 |
| 住宅等の要件 | 自ら所有し居住する住宅 |
|---|---|
| 工事後の床面積が５０㎡以上２４０㎡以下 | |
| 床面積の１／２以上が居住スペース | |
| 工事費が１００万円を超えるもの | |
| 贈与を受ける者の条件 (1)国内に住所を有し、その年の１月１日に２０歳以上であること (2)贈与を受けた年の所得税にかかる合計所得金額が２，０００万円以下であること (3)贈与年の翌年３月１５日までに、住宅取得等資金の全額を充てて増改築等を行い、その家屋に居住すること |
|
| 対象工事 | 増築、改築、建築基準法に規定する大規模の修繕または大規模の模様替え工事 |
| マンションの場合、床または階段・間仕切り壁・主要構造部である壁のいずれかのものの過半についておこなう修繕または模様替え工事 | |
| 家屋の一室（居室・調理室・浴室・便所・洗面所・納戸・玄関・廊下のいずれか）の床または壁の全部についての修繕または模様替え | |
| 一定の耐震改修工事、バリアフリー改修工事、省エネ改修工事 | |
| 給排水管・雨水の浸入を防止する部分にかかる工事(既存住宅売買瑕疵担保責任保険契約が締結されているものに限る) | |
| 質の高い住宅（増改築等）の基準に適合させるための修繕または模様替え(非課税枠の５００万円加算の対象) |
３－６．対象となる工事の部位と適用税制一覧
| 所得税の控除 | 固定資産税の減額措置 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 投資型減税 | ローン型減税 | ||||
| 対象工事 | 断熱改修工事の種類 | 窓の断熱改修 | ◎※１ ※２ | ◎※１ ※２ | ◎※２ |
| 床等の断熱改修 | ◯※２ | ◯※２ | ◯※２ | ||
| 天井等の断熱改修 | ◯※２ | ◯※２ | ◯※２ | ||
| 壁の断熱改修 | ◯※２ | ◯※２ | ◯※２ | ||
| 太陽光発電設備 設置工事 |
◯ | ― | ― | ||
| 高効率空調機設置工事 高効率給湯器設置工事 太陽熱利用システムの設置工事 |
◯ | ― | ― | ||
| 他の増改築等 | ― | ◯※３ | ― | ||
※１ 全ての居室の窓全ての改修が必要
※２ 改修部位の省エネ性能がいずれも平成２５年省エネ基準相当に新たに適合するもの
※３ 省エネリフォームとあわせておこなう一定の増改築が対象
■対象工事の部位
画像出典：http://www.j-reform.com/zeisei/pdf/zeisei27_honpen.pdf#page=69
情報ソース：
４．手続きの方法について
手続きをする際の具体的な方法について説明します。
①必要書類の把握
まずは、必要書類を準備しましょう。
| 所得税控除の場合 | 工事完了後の登記事項証明書 |
|---|---|
| 住民票の写し | |
| 源泉徴収票 | |
| 工事請負契約書の写し等 | |
| 増改築等工事証明書 | |
| ローン年末残高証明書※ | |
| 住宅借入金控除額の明細書※ | |
| 固定資産税減額の場合 | 固定資産税減額申告書 |
| 住民票の写し | |
| 省エネ改修工事の確認書類 | |
| 熱損失防止改修工事証明書 | |
| 住宅ローン控除の場合 | 工事完了後の登記事項証明書 |
| 住民票の写し | |
| 源泉徴収票 | |
| ローン年末残高証明書 | |
| 工事請負契約書の写し等 | |
| 増改築等工事証明書 | |
| リフォーム資金贈与非課税の場合 | 受贈者の戸籍謄本 |
| その年の所得金額を明らかにする書類 | |
| 受贈者の戸籍附票の写し | |
| 工事請負契約書の写し等 | |
| 増改築等工事証明書 |
※ローン型減税のみ
②書類の手配先
必要な書類がわかったら、書類の手配をしましょう。
| 手配先 | 必要書類 |
|---|---|
| 役所 | 登記事項証明書 |
| 住民票 | |
| 源泉徴収票 | |
| 住宅借入金控除額の明細書 | |
| 戸籍謄本 | |
| 固定資産税減額申告書 | |
| 工事業者 | 工事請負契約書の写し |
| 増改築等工事証明書※ | |
| 熱損失防止改修工事証明書※ | |
| 金融機関 | ローン年末残高証明書 |
※証明書の様式はこちらを参照→国土交通省 省エネ改修に関する特例措置
③申請
各控除で申請方法が異なります。
＜所得税控除・リフォーム資金贈与非課税の場合＞
税務署にて確定申告時に申請します。
＜固定資産税の減額＞
工事完了日から３ヵ月以内に家屋が所在する市区町村へ減額処置の申告をします。
５．減税額の計算方法と減税額例
様々な条件等を理解したところで、ここからは減税額の計算方法や具体的な減税額例を紹介していきます。
５－１．減税額の計算方法
実際の減税額をどのように計算したらよいかわからない、という方もいるのではないでしょうか。
以下のシチュエーションで工事をおこなった場合の減税額の参考価格を計算してみます。
| 家族構成 | 夫婦＋子ども２人 |
|---|---|
| 年収 | ５００万円 |
| 工事金額 | １５０万円（自己資金） |
| 家の坪数 | ３５坪 |
＜施工内容＞
- 窓の内側に樹脂製内窓（計９窓）を取付
- 天井へ吹き込み断熱を施工
＜適用される減税制度＞
- 固定資産税減額
- 所得税控除（投資型）
＜計算方法＞
■固定資産税減額金額
固定資産税の１／３が減額されます。
固定資産税＝固定資産税評価額✕１．４％（標準税率）なので
固定資産税評価額を５００万円と想定した場合
５００万円✕１．４％＝７０，０００円
固定資産税減額金額は７０，０００円となります。
■所得税控除金額
（１）国土交通大臣または経済産業大臣が定める省エネ回収の標準的な工事費用相当額ー補助金
（２）控除対象限度額２５０万円
のいずれか少ない額✕１０％となります。
以下にそれぞれの計算方法をまとめます。
（１）国土交通大臣または経済産業大臣が定める省エネ回収の標準的な工事費用相当額ー補助金
国土交通大臣または経済産業大臣が定める省エネ回収の標準的な工事費用相当額
＝内窓新設代７，７００円✕１１５．５㎡（３５坪）＋天井の断熱性を高める工事２，７００円✕１１５．５㎡（３５坪）
＝１２０万円
※標準的な工事費用相当額は下記画像を参照
補助金（ここでは固定資産税の減税が適用）
＝固定資産税額７０，０００円✕１／３
＝２．３万円
よって、
（１）国土交通大臣または経済産業大臣が定める省エネ回収の標準的な工事費用相当額ー補助金
＝１２０万円ー２．３万円
＝１１７．７万円
（１）１１７．７万円＜（２）控除対象限度額２５０万円 なので
この工事では（１）が適用されます。
１１７．７万円✕１０％＝１１７，７００円
所得税減税額は１１７，７００円となります。
固定資産税減額金額＋所得税減税額＝７０，０００円＋１１７，７００円＝１８７，７００円
このシチュエーションの減税額は１８７，７００円となります。
画像出典：http://www.j-reform.com/zeisei/pdf/zeisei27_honpen.pdf
５－２．減税額の例
ケース１．窓・天井の断熱工事
| 条件 | |
|---|---|
| 工事金額 | １５０万円 |
| 家の坪数 | ３５坪 |
| 固定資産税評価額 | ５００万円 |
固定資産税減額金額：７万円
所得税控除金額（投資型）：１２万円
所得税控除金額（ローン型）：４万円（※年末残高１００万円と仮定）
ケース２．窓の断熱工事＋太陽光発電設置工事
| 条件 | |
|---|---|
| 工事金額 | ３５０万円 |
| 家の坪数 | ３５坪 |
| 太陽電池モジュール出力数 | ４ｋｗ |
太陽光発電設置の場合は、固定資産税の減税と所得税控除（ローン型）は適用外です。
所得税控除（投資型）：３０万円
ケース３．窓・壁の断熱工事
| 条件 | |
|---|---|
| 工事金額 | ３５０万円 |
| 家の坪数 | ３５坪 |
| 固定資産税評価額 | ５００万円 |
固定資産税減額金額：７万円
所得税控除金額（投資型）：２５万円
所得税控除金額（ローン型）：２５万円
まとめ
いかがでしたか。
減税の申請は難しく捉えられがちですが、この記事を読んで意外と簡単だということがお分かりいただけたのではないでしょうか。
申請をしたい場合は、一度工事業者に相談してみてください。それでもわからなかった場合は、第三者機関に相談してみましょう。
省エネリフォームは減税制度を上手く活用して、お得に済ませましょう！
